Johdanto / Yleiskatsaus

Ulkomaille tehdyn myynnin kirjanpidossa on käytännössä kaksi eri asiaa, jotka kannattaa pitää erillään:

1. Itse myynti — mitä myyt ja paljonko se tuottaa.
2. Arvonlisäveron raportointimekanismi — verotetaanko myynti Suomessa vai muualla, ja kuka on veron maksaja.

Ratkaisevaa on kaksi kysymystä: mitä myyt (tavara vai palvelu) ja missä myynti verotetaan myyntimaasääntöjen mukaan. Käytännössä myynnit jakautuvat kolmeen tilanteeseen:

• A) EU-myynti, jossa ostaja on veron maksaja — EU-tavaran yhteisömyynti (B2B) tai EU-palvelumyynti B2B, johon sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta.
• B) Vienti EU:n ulkopuolelle — tavaran (ja tietyn palvelun) myynti EU:n ulkopuolelle on Suomessa tyypillisesti verotonta, kunhan viennistä on näyttö.
• C) Kotimaan kaltainen myynti — myynti on Suomessa verollinen (laskulle Suomen ALV), vaikka ostaja olisikin ulkomailla.

Tämä artikkeli keskittyy nimenomaan ulkomaille tehtyihin myynteihin. Ulkomailta ostetuista kuluista kerrotaan omassa artikkelissaan: Ulkomaille maksetun kulun kirjanpito.

Miten käsittelet ulkomaille tehdyn myynnin Piilossa?

Myyntilasku ulkomaille

Piilo määrittää vastaanottajan maan perusteella oikean ALV-käsittelyn automaattisesti — myös ilmaisversiossa:

1. Luo asiakas tai valitse vastaanottaja myyntilaskulle, ja varmista että maa on merkitty oikein.
2. Tee myyntilasku normaalisti.
3. Piilo lisää laskulle automaattisesti oikean ALV-merkinnän vastaanottajan maan perusteella:
4. • EU-asiakkaalle: Intra-Community supply (ALV 0 %)
   • EU:n ulkopuolelle: Myynti EU:n ulkopuolelle (ALV 0 %)

A) EU-myynti, ostaja on veron maksaja

Kun myyt tavaraa tai palvelua toiseen EU-maahan yritysasiakkaalle (B2B) ja käännetty verovelvollisuus soveltuu, valitse vastaanottajan maaksi oikea EU-maa — Piilo ehdottaa tällöin automaattisesti Intra-Community supply -käsittelyä (ALV 0 %). Ostaja tilittää veron omassa maassaan.

Huomio EU-yhteenvetoilmoituksesta: EU-tavaramyynneistä ja tietyistä palvelumyynneistä pitää lisäksi antaa EU-yhteenvetoilmoitus ostajittain. Piilosta ei toistaiseksi voi lähettää EU-yhteenvetoilmoituksia — ne pitää tällä hetkellä hoitaa manuaalisesti Verohallinnon kautta. Katso tarkemmin ALV-ilmoitusten lähettäminen.

B) Vienti EU:n ulkopuolelle

Kun myyt tavaraa (tai tiettyä palvelua) EU:n ulkopuolelle, valitse vastaanottajan maaksi oikea EU:n ulkopuolinen maa — Piilo ehdottaa tällöin automaattisesti Myynti EU:n ulkopuolelle -käsittelyä (ALV 0 %).

Verottomuus pitää kuitenkin pystyä perustelemaan kirjanpidossa: säilytä näyttö viennistä (esim. tullaus-/vientiasiakirjat tai kuljetusnäyttö). Voit liittää nämä myyntilaskun liitteeksi PDF-muodossa, jolloin näyttö säilyy tositteen mukana.

C) Kotimaan kaltainen myynti

Jos myynti katsotaan myyntimaasääntöjen perusteella tapahtuvaksi Suomessa, käsittele lasku ihan tavallisena, Suomen ALV:n sisältävänä myyntilaskuna riippumatta siitä, missä maassa asiakas sijaitsee. Tämä koskee esimerkiksi tiettyjä kuluttajakaupan (B2C) tilanteita, joissa yleissäännön mukaan sovelletaan myyjän maan ALV:tä.

Poikkeustapaukset

Digitaalisten palvelujen myynti EU-kuluttajille (OSS)

Jos myyt digitaalisia palveluita (esim. verkkokursseja) suoraan EU-alueen yksityishenkilöille, tähän saattaa liittyä OSS-rekisteröinnin (One-Stop-Shop) tarve. Piilo ei anna vero- tai kirjanpitoneuvontaa siitä, koskeeko tämä omaa tilannettasi. Konsultoi kirjanpitäjää tai veroasiantuntijaa.

Kun ostajan maa ei ratkaise ALV-käsittelyä yksiselitteisesti

Pelkkä ostajan sijaintimaa ei aina ratkaise oikeaa ALV-käsittelyä, vaan ratkaisevaa on, missä myynti myyntimaasääntöjen mukaan katsotaan tapahtuvaksi. Jos olet epävarma, tarkista tilanne kirjanpitäjältä.

Kun myynnit tulevat koontina myyntiraportilta

Jos myyt esimerkiksi verkkokaupan tai markkinapaikan kautta ja myyntitulot tilitetään koontina, käsittele tilitykset ja kuukausittainen myyntiraportti Tilitysten kirjaaminen ja käsittely myyntiraportilla -artikkelin mukaisesti. Jos raportilla on sekä kotimaan että ulkomaan myyntiä, kirjaa ne omille riveilleen koreittain (kotimaa, EU 0 %, vienti 0 %) — sama periaate kuin eri ALV-kantojen erottelussa.

Esimerkkitilanne

Myyt verkkokursseja EU-alueen yksityisasiakkaille. Kun laitat asiakkaan maan oikein myyntilaskulle, Piilo ehdottaa automaattisesti oikeaa ALV-käsittelyä. Koska kyseessä on kuitenkin digitaalisen palvelun myynti kuluttajille, tarkista kirjanpitäjältäsi tai veroasiantuntijalta, tarvitsetko tähän OSS-rekisteröinnin — Piilo ei hoida OSS-ilmoitusta puolestasi.

Vinkit ja tarkistuslista

• Tarkista aina vastaanottajan maa myyntilaskulla — se ohjaa Piilon automaattista ALV-käsittelyä.
• Älä oleta, että ulkomainen asiakas tarkoittaa automaattisesti ALV 0 % -myyntiä: tarkista myyntimaasäännöt, erityisesti kuluttajakaupassa.
• EU-tavara-/palvelumyynnistä muista mahdollinen EU-yhteenvetoilmoitus — se hoidetaan toistaiseksi manuaalisesti Verohallinnon kautta.
• Viennistä EU:n ulkopuolelle: säilytä näyttö, esimerkiksi liitteenä laskulla.
• Digitaalisten palvelujen myynti EU-kuluttajille: selvitä OSS-rekisteröinnin tarve kirjanpitäjän kanssa.
• Jos myynnit tulevat koontina (esim. verkkokaupan myyntiraportti), erottele kotimaan ja ulkomaan myynnit omille riveilleen.

Päivitetty: 03/09/2026